Nachgelagerte Besteuerung - Ein Vorteil?

Nachgelagerte Besteuerung

Der Förderung in der Ansparphase, steht die volle Besteuerung der Riester-Rente in der Auszahlungsphase gegenüber. Die sogenannte nachgelagerte Besteuerung ist also eine aufgeschobene Steuerlast.

Der eine oder andere "Berater" bekommt manchmal Probleme, wenn er argumentieren soll, ob die nachgelagerte Besteuerung wirklich einen Vorteil darstellt. In der Regel wird lediglich ein Argument angebracht: Ist der persönliche Steuersatz im Rentenalter niedriger als im Erwerbsleben, dann wäre die nachgelagerte Besteuerung ein Vorteil.

In den meisten Fällen wird es genau so sein, sprich man verdient im Rentenalter weniger als im Erwerbsleben. Dadurch fällt der Steuersatz im Alter häufig niedriger aus, als der Steuersatz während des Berufslebens.

Es kann aber auch durchaus sein, dass durch beispielsweise eine umfangreiche Absicherung oder durch Vermögen nur ein geringer Unterschied in Bezug auf den persönlichen Steuersatz zu Stande kommt. Diese Begründung (auf Basis des unterschiedlichen Steuersatzes) allein kann und sollte grundsätzlich nicht die einzige Entscheidungsgrundlage darstellen.

Beim Aufbau Ihrer privaten Altersvorsorge sollten Sie niemals den Rendite Aspekt außer acht lassen. Somit ist die Frage, ob sich die nachgelagerte Besteuerung rentiert, vor allem im Zusammenhang mit der Rendite der Riester-Rente bzw. Ihres Riester Produkts zu betrachten.

Argument 1: Renditen dank Zinsesszins

Durch die Förderung der Riester-Rente stehen Ihnen heute Gelder zur Verfügung, die Sie normalerweise nicht zur Seite legen könnten. Am anschaulichsten ist sicherlich ein Beispiel anhand der Grundzulage von 154 Euro. Nehmen wir an, Sie erhalten die Grundzulage über eine Ansparphase von 26 Jahren und erzielen mit Ihrer Riester-Rente eine durchschnittliche Jahresrendite von 6 %.

Dank Zinseszins summieren sich die Altersvorsorgezulagen zu einem Vertragsguthaben von mehr als 9.657 Euro auf. Dabei wurden real nur 26 x 154, also 4.004 Euro, einbezahlt. Dank Zinseszins und der langen Sparzeit, ergibt sich zunächst ein Vorteil von 5.653 Euro durch den Aufschub. Die aus dem Vertragsguthaben resultierende Rente wird wiederum nur anteilig zu Ihrem dann gültigen persönlichen Steuersatz versteuert. Dadurch ergibt sich ein nicht unerheblicher Vorteil in Folge des Zinseszinseffekts.

Argument 2: Zulagen und Steuerersparnis

Auch die Förderung der Riester-Rente ergibt sich immer in Zusammenhang mit Ihrem persönlichen Steuersatz. Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Auszahlung der Altersvorsorgezulage oder eine Steuererstattung günstiger ist. (Günstigerprüfung)

Bei einem Bruttoeinkommen und zu versteuerndem Einkommen von 30.000 Euro erhalten Sie für einen Eigenbeitrag von 1.046 Euro als Alleinstehender nicht nur die 154 Euro Grundzulage. Es ergibt sich zusätzlich eine anfängliche Steuerersparnis von 205 Euro. Die Gesamtförderung beträgt also 358 Euro, statt lediglich 154 Euro Grundzulage.

Überblick zum vereinfachten Rechenbeispiel

Fazit - Nachgelagerte Besteuerung der Riester Rente

Nun werden natürlich sowohl die Erträge, als auch Ihre Eigenbeiträge in der Auszahlungsphase versteuert. Die Riester-Rente wird in Form einer monatlichen Leibrente ausbezahlt, Ihnen steht jedoch auch ein dreißigprozentiges Kapitalwahlrecht zu Beginn der Auszahlungsphase zur Verfügung.

In unserem Rechenbeispiel macht die Riester Förderung etwa ein Drittel der Altersvorsorgeaufwendungen und auch des Vertragsguthabens am Ende der Laufzeit aus. Wenn Sie also im Rentenalter weniger als ein Drittel Ihres Einkommens als Steuern abführen müssen, hat Ihnen die Förderung der Riester Rente einen effektiven Vorteil gebracht.

Je höher die Rendite des Riester Produkts und je länger die Laufzeit, desto deutlicher fällt auch der Vorteil durch die staatliche Förderung aus.  Der Staat gewährt Ihnen in der Ansparphase praktisch einen zinslosen Kredit. Entscheidend ist, was Sie daraus machen - wie gut Ihr Riester Produkt ist und welche Rendite Sie erzielen können.